Discussion sur les impôts

Ce balado a été enregistré avant la publication du budget fédéral de 2024 et n’aborde aucun aspect de celui-ci.

Notre invitée, Sonya Dolguina, gestionnaire, Conseils en fiscalité, nous parle des impôts, y compris les nouveaux comptes fiscaux et les nouvelles lois fiscales, la fiscalité transfrontalière ainsi que certains sujets généraux de planification fiscale :

Nouveaux comptes fiscaux et les nouvelles lois fiscales

• Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) : de quoi s’agit-il et qui peut en profiter?
• Une personne ayant déjà été propriétaire d’une résidence peut-elle ouvrir un CELIAPP?
• Comment le CELIAPP peut-il aider vos enfants adultes à acheter leur première résidence?
• Nouvelle loi fiscale – Revente précipitée de biens détenus depuis moins d’un an.
• Nouvelle loi fiscale – Crédit d'impôt pour la rénovation d’habitations multigénérationnelles

Fiscalité transfrontalière

• Incidences fiscales d’un déménagement au Canada, y compris les placements et les comptes de retraite américains d’un ancien employeur
• Incidences fiscales d’un déménagement à l’extérieur du Canada

Planification fiscale générale

• Fractionnement du revenu entre les conjoints
• Maximiser les avantages fiscaux des dons en donnant des actions plutôt que de l’argent

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Ce balado a été enregistré avant la publication du budget fédéral de 2024 et n’aborde aucun aspect de celui-ci.

Transcription

Chris Cooksey : Bonjour et bienvenue à L’investisseur avantagé, un balado de Raymond James Limitée, qui offre une perspective aux investisseurs canadiens qui veulent rester informés et concentrés sur le succès à long terme. Nous enregistrons cette émission le 11 avril 2024. Je suis Chris Cooksey du service de communication d’entreprise et de marketing de Raymond James, et aujourd’hui, Sonia Dolguina, gestionnaire, Conseils fiscaux, se joint au balado pour parler de fiscalité, notamment des nouveaux comptes d’impôts et lois fiscales, des implications fiscales transfrontalières, ainsi que de quelques conseils généraux de planification fiscale. Sonia, cela ne vous surprend pas, mais c’est la saison des impôts. Donc, bienvenue au balado. J’espère que vous vous portez bien aujourd’hui.

Sonya Dolguina : Merci beaucoup de m’avoir invitée, je me porte très bien.

Chris Cooksey : Excellent. Il est évident qu’il y a beaucoup de choses à faire en matière de fiscalité et nous allons donc nous y mettre tout de suite. En ce qui concerne les nouveaux comptes d’impôts et les nouvelles lois fiscales, le principal nouveau compte serait le compte d’épargne logement et nous avons un épisode dans les archives sur le compte d’épargne logement du point de vue de la planification financière, il sera donc intéressant d’obtenir vos informations sur l’aspect fiscal de ce compte. Pouvez-vous donner un aperçu de ce qu’il est et de la manière dont il peut être ouvert, etc.

Sonya Dolguina : Absolument. Le compte d’épargne logement ou CELIAPP est un excellent compte. Pour l’essentiel, le fonctionnement est le suivant : vous versez un maximum de 8 000 dollars par an sur le compte et vous bénéficiez d’une déduction sur votre déclaration d’impôts pour le montant de la cotisation, et tous les investissements que vous détenez sur le compte fructifient essentiellement à l’abri des impôts. Et ce qui est formidable, c’est que tant que vous effectuez un retrait du compte pour acheter un logement admissible, votre première propriété, le retrait est exonéré d’impôt. C’est donc le meilleur des deux mondes entre le CELI et le REER, car vous bénéficiez de la déduction, mais vous n’êtes pas imposé lorsque vous retirez l’argent, à condition qu’il s’agisse d’un retrait admissible.

Chris Cooksey : D’accord. Je pense que le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété est un peu mal nommé. Je ne pense pas qu’il doive s’agir techniquement de votre première maison, mais il s’agit du gouvernement, donc je suis sûr qu’il y a des règles et nous pourrions peut-être les passer en revue.

Sonya Dolguina : Absolument. Nous recevons donc beaucoup de questions de la part de personnes qui nous disent : « Voici la situation. Est-il possible d’ouvrir un compte CELIAPP? » Nous voyons cela fréquemment pour les immeubles locatifs. Techniquement, les règles stipulent que pour être considéré comme un premier propriétaire aux fins de l’ouverture de ce compte CELIAPP, vous ne devez pas avoir été propriétaire du logement que vous avez habité en tant que résidence principale au cours de l’année en cours ou des quatre années précédentes. Une personne qui est peut-être encore propriétaire d’un logement qu’elle loue, mais qui ne l’a pas habité en tant que résidence principale au cours des quatre dernières années, peut toujours ouvrir un compte CELIAPP et y verser des cotisations. Ou encore, une personne qui a été propriétaire d’une maison il y a cinq ans et qui n’a pas été propriétaire d’une maison qu’elle a occupée comme résidence principale depuis, peut aussi ouvrir un CELIAPP.

Chris Cooksey : Je vois. Maintenant, supposons simplement que je suis un gars très gentil et que je veux, vous savez, fournir un acompte à mes enfants. Comment puis-je aider un enfant adulte avec le CELIAPP, est-ce possible?

Sonya Dolguina : Absolument. Il s’agit d’un excellent outil. Vous savez, vous êtes à Toronto, je suis à Vancouver, les maisons ne sont pas très accessibles. Il est presque impossible d’acheter un logement si l’on est jeune sans l’aide de ses parents. Je dirais donc que les particuliers peuvent faire don de fonds à leurs enfants jusqu’à 8 000 dollars par an afin de contribuer au CELIAPP et que l’enfant bénéficiera d’un avantage fiscal/d’une déduction et qu’aucun des revenus du compte ne sera attribué au parent. Maintenant, quelques conseils, peut-être votre enfant n’aura-t-il pas besoin d’une déduction fiscale dès maintenant? Ils sont peut-être encore à l’université, ils se situent dans une tranche d’imposition élevée. Ils peuvent en effet reporter la déduction à une année ultérieure. Ils pourraient toujours verser une cotisation, mais en prenant cette déduction, en la reportant indéfiniment et en la prenant lorsqu’ils se trouveront dans une tranche d’imposition plus élevée, ce qui nous permettrait d’en tirer un meilleur parti.

Chris Cooksey : Oui, vous avez raison. En ce qui concerne la planification fiscale, nous avons le CELI, que plus d’une personne a probablement utilisé pour épargner en vue de l’achat d’une maison, mais nous avons maintenant le compte d’épargne pour la première propriété, comme vous le savez. Les deux peuvent-ils fonctionner ensemble ou est-il plus judicieux de retirer des fonds du CELI? Je vous prie de nous faire part de votre expertise.

Sonya Dolguina : Absolument. L’avantage de retirer des fonds d’un CELI est que vous récupérez ces droits de cotisation l’année suivante et que les retraits sont, bien sûr, libres d’impôt. Il peut être judicieux de retirer de l’argent d’un CELI pour cotiser à un CELIAPP si vous disposez de fonds limités pour investir et que vous n’avez pas de fonds à cotiser au CELI. Veillez à ne pas trop cotiser, car vous pourriez devoir attendre l’année suivante pour remettre de l’argent dans le CELI. Voici quelques autres conseils concernant le CELIAPP : vous devez ouvrir le compte pour commencer à cotiser et à accumuler des droits de cotisation. De plus, vous pouvez reporter des droits de cotisation jusqu’à 8 000 dollars par an. Ce n’est pas comme pour le CELI ou le REER, où il n’est pas nécessaire d’ouvrir un compte pour accumuler des droits de cotisation, mais avec le CELI, c’est nécessaire. D’autre part, un compte CELI ne peut être ouvert que pour une durée maximale de 15 ans. Il faut donc être prudent si l’on prévoit d’acheter une maison dans les 15 ans à venir. Mais si ce n’est pas le cas, il n’y a pas de problème, car vous pouvez transférer ce CELIAPP dans un REER, à condition qu’il s’agisse d’un transfert direct, et ce, à l’abri de l’impôt. Il s’agit essentiellement d’un droit de cotisation supplémentaire à un REER, et il n’est pas nécessaire d’avoir un droit de cotisation à un REER pour le faire. Ainsi, même si vous n’avez pas l’intention d’acheter une propriété, il peut être judicieux d’utiliser ce CELIAPP. Il s’agit essentiellement d’un REER bonifié.

Chris Cooksey : Voilà qui est intéressant. En fait, je n’en avais pas encore entendu parler. C’est bien quand le gouvernement permet ces petites échappatoires ici et là, je suppose. Il y a eu de nouvelles lois fiscales au cours de l’année dernière et des derniers budgets, etc. au niveau fédéral, vous avez mentionné le coût des maisons, et je pense que l’une des façons dont ils essaient d’empêcher la revente de biens immobiliers et ce genre de choses. Vous pouvez donc peut-être discuter de certaines des lois qui régissent le transfert de vos actifs de cette manière.

Sonya Dolguina : Absolument. Nous revenons donc à la situation avant la mise en œuvre de ces lois. Si vous achetez une maison et que vous en faites votre résidence principale, même si ce n’est que pour quelques mois, vous pouvez la vendre et tout gain en capital peut être imposable. Vous savez, c’est un peu plus cher, mais c’est gratuit tant qu’il s’agit de votre résidence principale pour l’année en question. Avec les maisons à Vancouver ou à Toronto, en quelques mois, vous pouvez obtenir des gains très importants. Le gouvernement tente vraiment de décourager ce type de comportement spéculatif et de revente de maisons. Il existe une nouvelle règle qui s’applique à toutes les cessions de biens effectuées après le 1er janvier 2023. Essentiellement, tout gain provenant de la cession d’une propriété que vous avez détenue pendant moins d’un an est réputé être un revenu d’entreprise. En outre, dans le cas des revenus d’entreprise, 100 % des gains sont imposables. Il ne s’agit pas d’un gain en capital, car seuls 50 % des gains sont imposables et l’exonération au titre de la résidence principale n’est pas autorisée. En gros, disons que j’achète une maison pour 500 000 dollars et que je la revends dans les neuf mois pour 600 000 dollars. C’est donc 100 000 dollars qui s’ajoutent au revenu, imposés à mon taux marginal le plus élevé. Il n’y a pas d’avantage à bénéficier de l’exonération de la résidence principale, même si je l’habitais. Il existe toutefois quelques exceptions, notamment en cas de décès, d’invalidité, de séparation ou de déménagement. En outre, si je vends une maison et que j’ai peut-être subi une perte, qu’il s’agit d’une propriété transformée et que je l’ai détenue pendant moins d’un an, les pertes ne sont pas admises. En réalité, ils essaient de décourager les reventes précipitées. Le gouvernement veut que vous achetiez une propriété pour y vivre à long terme.

Chris Cooksey : Je vois. En ce qui concerne les nouvelles lois, il existe un crédit d’impôt pour la rénovation des maisons multigénérationnelles, dont vous connaissez certainement les détails, alors si vous pouviez les partager, ce serait fantastique.

Sonya Dolguina : Absolument. Afin d’atténuer les problèmes liés au logement, le gouvernement a annoncé ce crédit d’impôt pour les nouvelles propriétés. Ainsi, si vous utilisez des fonds pour rénover votre maison afin de construire un logement secondaire pour qu’un de vos proches, s’il est âgé de 65 ans ou plus ou, si’il est âgé de 18 ans ou plus et bénéficie du crédit d’impôt pour personnes handicapées, vous obtiendrez un crédit d’impôt de 15 % des dépenses admissibles, jusqu’à concurrence de 50 000 $ de coûts encourus pour construire un logement secondaire dans votre maison. Un logement secondaire doit disposer d’une entrée et d’une cuisine séparées; il s’agit vraiment d’un logement secondaire séparé. La dernière fois que j’ai parlé de ce crédit, on m’a posé les questions suivantes : « Et si je construisais un appartement au sous-sol? Cette personne doit-elle vraiment emménager? Qu’arrive-t-il si elle n’emménageait pas dans le logement? » Les règles stipulent que le particulier admissible doit résider ou avoir l’intention de résider dans ce logement secondaire dans les 12 mois suivant la fin de la période de rénovation afin de pouvoir bénéficier du crédit. Encore une fois, jusqu’à 50 000 $ de coûts donnent droit à un crédit d’impôt fédéral de 15 % pour la construction de ce logement secondaire.

Chris Cooksey : D’accord. Passons maintenant, littéralement je suppose, aux situations transfrontalières. De toute évidence, de nombreux Nord-Américains travaillent au Canada ou depuis le Canada, travaillent aux États-Unis, s’installent au Canada, etc. Parlons donc des incidences fiscales d’un déménagement au Canada, évidemment avec les régimes 401(k) et les autres comptes de retraite de type américain, par exemple ceux d’un ancien employeur. Quelles sont ces incidences?

Sonya Dolguina : Absolument. En ce qui concerne les comptes de retraite américains, les règles canadiennes reflètent généralement les règles américaines en matière de plans d’épargne-retraite personnels traditionnels et de régime 401(k), c’est-à-dire que l’impôt sur le compte est différé du point de vue américain et que le Canada applique le même traitement fiscal. Vous n’avez donc pas à vous soucier de l’imposition au Canada des revenus provenant d’un plan d’épargne-retraite personnel traditionnel ou d’un régime 401(k). C’est vraiment lorsqu’il y a des retraits du compte qu’il est considéré comme imposable à la fois du point de vue américain et du point de vue canadien, à condition que vous soyez résident fiscal au Canada, et que vous demandiez un crédit pour impôt étranger afin d’éviter la double imposition. Certaines personnes ont un Roth IRA, qui est un peu l’équivalent de notre CELI, et qui est donc traité différemment. Vous pouvez rendre ce compte non imposable du point de vue canadien, mais les particuliers doivent savoir qu’ils doivent faire un choix auprès de l’ARC dans la déclaration d’impôt de la première année où ils deviennent résidents fiscaux canadiens pour que ce compte soit également non imposable, ce que vous voudriez faire. Certaines personnes déménagent au Canada et l’institution financière qui détient leur 401(k) ou leur plan d’épargne-retraite personnel traditionnel leur dit qu’elle ne peut plus les aider. Comme vous le savez, c’est là que Raymond James peut intervenir et nous aider, grâce à notre plateforme, à transférer ces comptes dans un plan d’épargne-retraite personnel détenu par Raymond James. Et cette transaction devrait également être exonérée d’impôt. Vous devez absolument obtenir un avis fiscal à ce sujet, mais nous pouvons certainement vous aider. Par ailleurs, il convient de prendre en considération les placements détenus sur des comptes non enregistrés, c’est-à-dire les placements ordinaires. Lorsqu’une personne déménage au Canada, elle bénéficie d’une augmentation de son coût de base.

Il arrive que des personnes disent : « Hé, j’ai un tas de placements. Aurais-je dû tous les vendre avant de déménager au Canada? » En général, s’ils sont en position de gain, il n’est pas nécessaire de le faire, car du point de vue canadien, votre coût de base sera la juste valeur marchande de ces placements au moment où vous êtes devenu un résident fiscal canadien. Si vous vendez ces placements par la suite, en tant que résident fiscal canadien, le Canada n’a le droit de vous imposer que sur le gain réalisé pendant votre résidence fiscale au Canada. Et non sur le gain en capital accumulé pendant toute la période de détention du placement.

Chris Cooksey : D’accord. Maintenant, si nous revirons la situation et que nous allons dans l’autre sens, que se passe-t-il si vous déménagez à l’étranger? Quelles seraient les préoccupations?

Sonya Dolguina : Quelques éléments à prendre en compte. L’une d’entre elles est une taxe de départ ou la cession présumée d’actifs. Essentiellement certains actifs que vous déteniez, vous êtes réputé les avoir vendus sur la base de leur juste valeur marchande à la date à laquelle vous avez cessé d’être résident fiscal canadien. Mais il y a un certain nombre d’exceptions. Premièrement, il y a les comptes enregistrés. Les éléments tels que les REER, les FERR, les CELI, les REEE, ainsi que les biens immobiliers canadiens, ne sont pas réputés avoir été vendus. En règle générale, même si vous êtes non-résident, le Canada a le droit de vous imposer sur ces comptes à l’avenir. Si vous effectuez des retraits d’un REER ou d’un FERR en tant que non-résident, le Canada prélèvera toujours une retenue d’impôt sur ces retraits. Et si vous vendez votre maison canadienne après avoir cessé de résider au Canada, ces gains peuvent encore être imposés. Considérant que les placements sont effectués sur des comptes non enregistrés. Essentiellement, cet impôt de départ sera un gain en capital basé sur le gain non réalisé au moment où vous cessez d’être résident fiscal canadien, et 50 % des gains en capital sont imposables, ce qui constitue en quelque sorte votre dernier impôt au Canada, vos derniers adieux. Vous payez cet impôt, puis lorsque vous vendez ces investissements non enregistrés lorsque vous êtes résident du pays d’origine. Le Canada ne devrait plus avoir le droit de taxer ces gains en capital. Ils ont en quelque sorte déjà bouclé l’imposition sur la base des gains réalisés avant que vous ne cessiez de résider au pays. Je vous recommande vivement de vous adresser à un comptable spécialisé dans la fiscalité transfrontalière et de bien comprendre comment votre nouveau pays d’origine imposera vos comptes non enregistrés et vos comptes de retraite.

Par exemple, si vous déménagez dans un pays où vous vendez vos placements sur des comptes non enregistrés alors que vous êtes résident de ce nouveau pays, ce pays imposera la totalité du gain en capital. Ce ne serait pas une situation idéale, car il en résulterait une double imposition. Dans ce cas, il peut être judicieux de liquider vos comptes et vos actifs non enregistrés avant de cesser votre résidence fiscale au Canada, afin d’éviter la double imposition, puis d’investir dans des comptes dans ce nouveau pays.

Chris Cooksey : Je vois. C’est logique. Parlons maintenant de quelques aspects généraux de la planification fiscale, puis je vous laisserai vaquer à vos occupations. J’apprécie vraiment le temps que vous m’avez accordé. Fractionnement des revenus avec le conjoint. Que faut-il savoir? Il existe évidemment des situations où l’un des conjoints gagne plus que l’autre et cela peut être un bon moyen de réduire votre facture fiscale. Alors, comment s’y prendre?

Sonya Dolguina : Une idée fausse que nous voyons est « Je suis dans la tranche d’imposition la plus élevée et que mon conjoint ne travaille pas ou peu. Je vais simplement partager mes revenus de placement avec eux, pour les gains en capital, les dividendes, les intérêts, et les mettre sur le titre du compte joint. » Beaucoup de gens le font, mais ils doivent être conscients de ce qu’on appelle les règles d’attribution au conjoint, en vertu desquelles il faut examiner qui a gagné l’argent à l’origine du placement. Et tout revenu généré par ce placement est généralement attribué au conjoint initial. Ainsi, le simple fait d’ajouter un conjoint à un compte commun et de faire figurer les deux noms sur les feuillets T5 ne signifie pas nécessairement que les règles fiscales en vigueur permettent de partager les revenus à parts égales. Il existe maintenant des techniques de fractionnement des revenus que vous pouvez encore utiliser. L’une d’entre elles est le prêt du conjoint. Vous pouvez mettre en place un prêt permettant à votre conjoint de disposer d’une somme d’argent afin qu’il puisse investir et que tout placement provenant de ce capital soit imposé au nom de ce conjoint. Mais pour ce faire, vous devez facturer des intérêts sur ce prêt. À l’heure actuelle, le taux prescrit par l’ARC pour ces intérêts est de 6 % au moment où nous enregistrons ce balado. Par conséquent, à moins que vos placements ne génèrent un rendement supérieur à 6 %, il n’est pas forcément utile de contracter un prêt du conjoint.

Lorsque les taux prescrits étaient de 1 % il y a quelques années, le prêt du conjoint aurait été une bonne chose, mais attendez peut-être que les taux baissent un peu pour voir si un prêt au conjoint peut être judicieux. D’autres techniques sont les REER de conjoint : si vous pensez qu’au moment de la retraite, votre conjoint se situera dans une tranche d’imposition inférieure à la vôtre, vous pouvez alors cotiser au REER de votre conjoint et utiliser vos propres droits de cotisation pour bénéficier des déductions. Vous bénéficiez de la déduction au taux marginal le plus élevé et, lorsqu’il est transformé en FERR de conjoint, le revenu est généralement imposé au nom du conjoint. Enfin, une autre technique de fractionnement des revenus consiste à donner des fonds à votre conjoint pour qu’il puisse cotiser à un CELI. De nombreux Canadiens n’ont pas atteint le plafond de leur CELI. Une bonne idée, une technique simple de fractionnement du revenu, consiste à leur faire don de fonds pour qu’ils les investissent dans leur CELI et que tout soit libre d’impôt pour tout le monde.

Chris Cooksey : Et pour finir, une chose très répandue pour aider les organisations caritatives et autres est de donner des actions plutôt que de l’argent. Comment maximiser ces avantages?

Sonya Dolguina : Oui, exactement. D’une manière générale, si je devais vendre des placements et faire don du produit en espèces, j’obtiendrais un gain en capital et 50 % de ces gains seraient imposables à mon taux marginal le plus élevé. Et, quel que soit le montant que je donne à l’organisme de bienfaisance, je bénéficierai d’un crédit d’impôt pour don de bienfaisance. Pour obtenir un meilleur résultat fiscal, il est possible de donner les actions directement à l’organisation de bienfaisance. Vous devrez peut-être collaborer avec l’organisme de bienfaisance pour voir s’il peut le faire, ou vous pourriez parler à votre conseiller de la Fondation Raymond James Canada. En règle générale, si vous donnez des actions directement, l’inclusion des gains en capital est de 0 %. Si vous avez des gains, si vous avez des actions dont la valeur a beaucoup augmenté, l’inclusion est de 0 % et vous bénéficiez du crédit d’impôt pour les donations sur la base de la juste valeur marchande totale des actions que vous avez données. Il est donc généralement plus avantageux, en matière d’économies d’impôt, de faire don d’actions en position de gain plutôt que d’argent liquide.

Chris Cooksey : Je vois. Je souhaite de nouveau vous remercier de nous avoir consacré du temps aujourd’hui Sonia. Vous nous avez fourni de nombreux renseignements sur lesquels méditer. J’espère que vous reviendrez nous voir lorsque nous aurons d’autres sujets à aborder dans le cadre de discussions fiscales.

Sonya Dolguina : Absolument. Le budget fédéral sera publié dans une semaine environ, et je suis sûr qu’il y aura beaucoup de choses à méditer et à discuter. Oui, merci beaucoup de m’avoir invitée, Chris. C’était génial.

Chris Cooksey : Écrivez-nous à l’adresse AdvantagedInvestorPod@raymondjames.ca. Abonnez-vous à L’investisseur avantagé sur Apple, Spotify ou tout autre site de balados. N’hésitez pas à communiquer avec votre conseiller si vous avez des questions. Au nom de Raymond James et de L’investisseur avantagé, je vous remercie d’avoir pris le temps de nous écouter aujourd’hui. À la prochaine. Portez-vous bien. Ce balado est offert uniquement à titre informatif. Les données statistiques, factuelles ou autres proviennent de sources que Raymond James Limitée (RJL) croit fiables. Toutefois, nous ne pouvons en garantir l’exactitude. Raymond James Limitée n’assumera aucune responsabilité en ce qui concerne l’utilisation de ces renseignements. Le présent document a pour but de fournir de l’information générale; les renseignements qu’il contient ne doivent pas être considérés comme une offre ou une sollicitation visant la vente ou l’achat d’un produit ni être interprétés comme des conseils fiscaux. Les conseillers Raymond James ne sont pas des conseillers fiscaux et nous recommandons aux clients d’obtenir l’avis d’un professionnel indépendant concernant les questions d’ordre fiscal. Les produits et services liés aux valeurs mobilières sont offerts par l’intermédiaire de Raymond James Limitée, membre du Fonds canadien de protection des investisseurs. Les produits et les services liés à l’assurance sont offerts par l’intermédiaire de Raymond James Financial Planning Ltd., qui n’est pas membre du Fonds canadien de protection des investisseurs.