Flash impôt
Faits saillants du budget de l’Alberta 2025
Le 27 février 2025, le ministre des Finances de l’Alberta, Nate Horner, a déposé le budget 2025 de la province. Nous avons sélectionné certaines mesures fiscales relatives aux particuliers et aux petites entreprises de l’Alberta.
PARTICULIERS
Taux d’imposition des particuliers
Le budget a introduit une nouvelle tranche d'imposition à 60 000 $, avec un taux d'imposition de 8 % à compter du 1er janvier 2025, alors qu'il était de 10 % auparavant. Le gouvernement provincial a maintenu l'indexation des tranches d'imposition pour l'année fiscale 2025.
La plupart des contribuables commenceront à bénéficier de la réduction d'impôt après le 1er juillet 2025, lorsque les retenues à la source seront ajustées.
Tranches et taux d’imposition sur le revenu de la province
| Revenu imposable | 2024 | Revenu imposable | 2025 |
|---|---|---|---|
| De 0 $ à 148 269 $ | 10 % | De 0 $ à 60 000 $ | 8 % |
| De 60 000 $ à 151 234 $ |
10 % | ||
| De 148 269 $ à 177 922 $ | 12 % | De 151 234 $ à 181 481 $ | 12 % |
| De 177 922 $ à 237 230 $ |
13 % | De 181 481 $ à 241 497 $ |
13 % |
| De 237 230 $ à 355 845 $ |
14 % | De 241 497 $ à 362 962 $ |
14 % |
| Plus de 355 845 $ |
15 % | Plus de 362 961 $ |
15 % |
Taux les plus élevés du gouvernement fédéral et du gouvernement de l’Alberta combinés - 2025
| Autres/intérêts/salaire/pension Gain en capital | Dividendes canadiens admissibles | Eligible Canadian Dividends | Dividendes canadiens non admissibles |
|---|---|---|---|
| 48,00 % | 24,00 % | 34,31 % | 42,31 % |
Les taux les plus élevés s’appliquent aux revenus imposables supérieurs à 362 961 $ selon les taux connus en date du 27 février 2025.
Autres mesures fiscales personnelles
- La nouvelle tranche d'imposition à 60 000 $ (8 %) permettra aux particuliers d'économiser jusqu'à 750 $ en 2025. Les contribuables gagnant moins de 60 000 $ verront leur impôt sur le revenu baisser de 20 %.
- Le budget 2025 introduit un nouveau crédit d'impôt personnel supplémentaire égal à 2 %. Ce nouveau crédit garantit que les personnes qui demandent plus de 60 000 $ en crédits d'impôt non remboursables ne paient pas plus d'impôts en raison de la nouvelle tranche d'imposition de 8 %.
- Le budget 2025 mettra fin aux droits à la Remise pour le leadership en climat de l'Alberta et au Crédit d'impôt à l'emploi familial de l'Alberta après le 31 décembre 2025, afin d'éliminer les coûts d'administration du gouvernement. Ces crédits ont été supprimés au cours des années précédentes mais sont toujours gérés.
Taxes à la consommation et autres taxes
- Après avoir été gelés pour la période 2024-2025, les taux de l'impôt foncier scolaire augmenteront pour la période 2025-2026, sur la base de 1 000 $ d'évaluation égalisée d'une propriété.
- Le taux résidentiel/terrain agricole passera de 2,56 $ à 2,72 $ par tranche de 1 000 $.
- Le taux non résidentiel augmenter de 3,76 $ à 4,00 $ par tranche de 1 000 $.
- Les taux des taxes sur l'essence et le diesel sont déterminés trimestriellement sur la base des prix moyens du pétrole. Les taux de la taxe sur les carburants devraient rester à 0,13 $ par litre en 2025-2026, sur la base des prévisions de prix du pétrole.
- Le gouvernement a mis en place une taxe annuelle de 200 $ sur les véhicules électriques (VE), introduite dans le budget de l'année précédente.
- La taxe annuelle entrera en vigueur le 13 février 2025 et sera facturée lorsque les Albertains immatriculeront leur véhicule électrique.
- Les véhicules hybrides sont exonérés de cette taxe.
ENTREPRISES
Le budget ne propose aucune modification des taux d'imposition des sociétés, n'introduit pas de nouveaux crédits d'impôt pour les sociétés et ne modifie pas le seuil de 500 000 $ pour les revenus des petites entreprises au niveau provincial.
Taux d’imposition sur le revenu des sociétés en 2025
| Type de revenu | Provincial | Fédéral | Taux combiné pour l’année civile 2025 |
|---|---|---|---|
| Revenu des sociétés - Taux général d’imposition | 8,00 % | 15,00 % | 23,00 % |
| Petite entreprise - jusqu’à 500 000 $ | 2,00 % | 9,00 % | 11,00 % |
| Revenu de placement tiré d’une SPCC* |
8,00 % | 38,67 % | 46,67 % |
| Revenu de placement tiré d'une SPCC* | 8,00 % | 15,00 % | 23,00 % |
| Revenu de placement tiré d’une entreprise autre qu’une SPCC | 8,00 % | 15,00 % |
23,00 % |
| Revenu provenant de la fabrication et de la transformation | 8,00 % | 15,00 % | 23,00 % |
*Société privée sous contrôle canadien (SPCC)
Consultez le budget 2025 de l’Alberta pour obtenir plus de détails.
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